澳大利亚2017/2018财年个人纳税新规 - Bexceed
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澳大利亚2017/2018财年个人纳税新规

根据税务局可靠信息,今年个人退税将从7月6日起开始受理,预计从7月17日开始支付退税。 对于电子提交的税表,税务局目标在12个工作日内完成处理。

新的个人退税季又到了,您准备好了吗?还没有报税的新老客户们,欢迎致电我们睿晟0432 029 746来预约报税。

 


居民Vs.非居民

现在带大家来看一下2017/2018财年新的税率表,主要从澳洲居民和外国居民两方面来看。这里说的是税法意义居民,我们睿晟往期文章已在前面给大家例举过多种实例。居民和非居民税率区别,最大在于有没有免税额度(Tax free threshold),居民$18,200, 非居民不享有。 其次,居民享受国民医保,非居民不享有国民医保, 相应的居民需缴纳Medicare Levy, 非居民无需缴纳。
澳洲居民2017/18财年税率表
应税收入(Taxable Income) 税率(Tax Rates)
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $37,000 19%
$37,001 – $87,000 32.5%
$87,001 – $180,000 37%
$180,001 and over 45%
以上税率不含2% Medicare levy。
外国居民2017/18财年税率表
应税收入(Taxable Income) 税率(Tax Rates)
0 – $87,000 32.5%
$87,001 – $180,000 37%
$180,001 and over 45%

国外居民无需付 Medicare levy。

 


个人纳税新规 – 居民

管理税务费用(Cost of managing tax affairs)

此费用仍在D10项目下申报,但是从今年开始需细分类为税务局收缴的利息,或是诉讼费,或是其它管理税务费用。

投资房差旅费用抵减(Rental travel deductions)

从2017年7月1日起,纳税人将不再能够申报居民出租房(residential rental property)相关的差旅费用了,除非您是运营房产相关生意或是本身是免除实体。 免除实体其中包括公司,上市信托,或是管理投资信托,但是自主管理养老基金(SMSF)除外。 为什么有这条新规,这是为了杜绝某种现象,比如说,纳税人在昆士兰有出租房,每年全家假期去短住,并且申报差旅费用,并声称去检查投资房。

限制机器设备折旧申报(Limiting depreciation deductions on plant and equipment)

从2017年7月1日起, 纳税人人将不再能够申报用于居民出租房的二手机器设备的折旧了。新规从去年财政预算夜实行(09/05/2017),除非是购买机器设备的合同早于这个日期签订。除此之外,纳税人如果曾把机器设备用于私人用途,那么对于2017年7月1号后安装完成的机器设备,也将不能够申报折旧。为什么有这条新规,主要是以往乱报的现象严重,再者就是税务局实践中确实监管困难。

临时预算修复税(Temporary budget repair levy)

这个临时预算修复税已完成使命了,从2017/2018财年起将不再征收了。

个人养老金供款税收抵减(Tax deductions for personal superannuation contributions)

以前只有少于10%收入来源于工资的纳税人才可以申报这个个人养老金供款税收抵减。但是,从2017年7月1日起,只要您小于75岁,无论您是自雇还是被雇,您只要向您的养老金里提供个人税后供款, 就可以申报这项税收抵减。 这项放宽税收抵减政策,一方面鼓励大家自己供款养老,另一方面也是为了缓解社会养老资金困难的现状。

配偶养老金供款抵税收入限额(Income threshold for spouse super contributions tax offset)

从2017 年7月1日起, 这项抵税项目的收入限额从$10,800增加到$37,000. 最多抵税额仍是$540, 但是配偶收入如果高于$40,000, 就没有这项税减了。 但是,若果纳税人是养老金rich 人群,将不会享有此项税减。提请大家注意这是实打实的税减,可不是税收抵减。

 


个人纳税新规- 非居民

那么对于外国居民有哪些税政更新呢?我们睿晟往期文章已具体涵盖以下话题,再这里只给大家简述一下。

外国居民资产增值预提税付款(Foreign resident capital gains withholding payments)

若果卖方是外国居民,买方必须在买价上预提12.5%作为卖方增值税预提,交给税务局。这项新规针对2017年7月1日后签订的市值超过$750,000的应税澳洲地产(taxable Australian real property)实行。 外国居民卖方可通过正常退税形式, 给税务局多退少补应交税款。

外国居民增值税(Foreign resident capital gains tax)

从去年财政预算夜(09/05/2017)政府公布外国居民(税法意义)将不再享有自住房增值税税务减免政策。 对于此政公布之前的房产,过渡政策实施到2019年6月30日。 注意这里说的是税法意义居民,所以临时税务居民(Temporary tax residents),将不受新政影响。 举个例子,您长居海外, 在澳洲有自住房,若果您在2017年5月9日之前买的此房, 并且在2019年6月30日之前卖掉此自住房, 您将不受此新规影响,换句话说,从买房之日起到卖房之日止,产生的房产增值部分,您无需纳税(资产增值税,CGT)